跨境掘金美国市场的阵容逐渐壮大，而如何给自己公司报税成为出海企业关注焦点和急需解决的一大课题。

 

被称为全球最狠机构的美国国家税务局IRS，令人闻风丧胆，「美国逃税」被默认为地球上最不能尝试的三件事之一。企业在出海美国市场掘金的过程当中，因不熟悉本地法律法规，自然会遇到不少公司报税方面的问题，怎么正确处理报税问题成为重中之重。

 

Qbit收集整理了跨境出海者们较为关注的问题，并邀请到了来自FlatFee的王律为大家进行QA答疑，希望各位心中关于报税的困惑可以在本篇内容中找到答案。

Qbit x 固定费用

美国公司报税专场 

Q1：在某些州注册成立公司能省税？

A1：并不存在。美国主要的税种为所得税，没有增值税。美国公司所得税是对美国居民企业的全球所得和非美国居民企业来源于美国境内的所得所征收的一种所得税，分联邦、州和地方三级征收。其中联邦所得税占大头。无论是在哪个州，联邦税都是要缴纳的。

 

经营地并不等于注册地，适用哪个州的所得税要看具体经营地，而不是看注册地。如果不在经营地注册，可能需要在多个州缴纳登记费和每年的公司维护费用；如果在特定州经营，没有州层面的企业或个人所得税。

 

Q2：在注册费用最低的州成立公司？

A2：不在经营地注册，可能需要在多个州缴纳登记费和每年的公司维护费用。从长远来看，在最便宜的州成立公司并不一定能节省开支，因为如果公司在一个州注册，然后在另一个州开展业务，那就又需要在该州进行注册以便开展业务，最终还是需要支付所有这些州的申请费和税收。

 

美国公司注册-小贴士

 

❒ 比较大型的公司，或是寻求外部融资的公司，基本都注册在特拉华州。特拉华州是美国最早发展公司法的州，公司法健全，公司成立模板成熟，利于商业活动的正常有序开展，以及利于商业争端的解决。

 

❒ 建议公司在哪里运营就在哪里注册公司。

 

Q3：美国公司必须报税吗？比如我注册美国公司后不在美国本土经营，没有交易往来，没有盈利和流水要报税吗？

A3：只要注册了美国公司，都必须要申报。0收入、0流水也是需要进行申报的。

 

Q4：美国公司报税跟雇佣人数有关系吗？

A4：美国报税跟公司雇佣人数的多少并没有关系，即使0收入也要申报。

 

Q5：美国公司不报税或逾期会怎样？

A5：美国公司在没有注销的情况下，不进行报税的话，几乎每个月都会产生一定的罚金，逾期时间越长，则需要缴纳的罚款就越多。逾期超3个月，公司就会被标记成异常经营，逾期1-2年则会被强制注销，会产生不良信誉记录，以及影响签证办理等。

 

补充：企业办理零申报条件及风险

 

❒ 什么企业可以办理零申报？

美国50个州，各州税率不统一，但如果在美国本土没有开设银行账户，银行没有进出账务，没有经营，或者已准备注销的公司，可以向美国政府申请豁免做账、核数和缴纳税款，办理零申报。

 

❒ 零申报风险有哪些？

若公司处于经营状态，但没有做账报税，若被美国国税局抽样调查出来，除补缴税款之外，还需要缴纳罚款，重则会惹上官司；若美国公司瞒税逃税，银行账户可能会被直接冻结，重则会被政府列入黑名单，甚至会被检控。

 

Q6：LLC和C型美国公司需缴纳的税有哪些？

A6：美国公司税务根据成立的类型报税，需要缴纳相关的州税、联邦等。根据不同的业务，需要缴纳不同的税种，比如流转税、所得税等。

 

补充：美国公司经营结构

 

美国公司经营结构有三种：公司(Corporation）、有限责任公司（LLC）以及合伙企业（Partnership）。其中Corporation又分为C型公司（C-Corporation）、S型（S-Corporation）和非营利性公司（Non-Profit）。一般中国卖家注册美国公司会在C型公司和LLC两者中选择。

 

❒ C型公司

C型公司面临双重征税，公司既要对分配利润缴税，股东个人也要缴纳个人红利税款。

❒ LLC

LLC公司报税不会以公司身份参与税金缴纳，而是把公司盈利亏损转给股东，由他们申报个人所得税，因此没有双重征税的苦恼。但创始人人数会影响LLC报税方式：一人LLC，公司则需要填写Form 1040 Schedule C进行报税；两人及以上的LLC，则是以Partnership形式报税。

 

 

Q7：美国公司有每年维护成本吗？有的话，维护成本高吗？年审加上报税大概每年要花费多少？

A7：有的。美国公司年审服务费用是100美金，政府费用会根据不同州再计算，一般是几十到几百美金不等。

 

Q8：美国公司年审资料需要准备哪些？

A8：需要准备的资料主要有：

①美国公司注册证书复印件

②美国公司章程 1 本

③成立美国公司全套文件复印件

④股东更改文件复印件 (如有更改股东)

⑤增资文件复印件 (如有增资)

⑥美国公司名称更改复印件 (如有改名)

⑦股东或董事身份证或护照复印件 (以递交到政府的为准)

 

补充：部分州公司年审时间

 

❒ 佛罗里达州

每年4月1日前需办理年审手续；

新注册公司从次年4月1日开始。

❒ 明尼苏达州

年审最晚不能迟于12月31日；明尼苏达州政府会向注册代理人寄送年审通知卡片。

❒ 密西西比

每年4月15日之前。过期无罚款，但逾期4个月将会被强制注销。

❒ 特拉华州

Corporation和LLC年审时间不同：Corporation年审时间在每年3月1日前;LLC则是在每年6月1日前。

❒ 密歇根州

Corporation年审时间为每年5月15日前，LLC为每年2月15日前。若过期，Corporation将产生罚款，最高50美元;LLC无罚款，但逾期2年内则会被注销。

 

Q9：做出海独立站，在Google和App Store上架应用总是要填写税表，税表种类比较多，想了解一下W-9、W-8BEN表格的区别？

A9：W类的表格均为收款人填写。比如在美国雇佣了一个合同工，他们会收到W表格，公司也需要收集W表格。而W-8BEN是非商业的信息记录表，用于申报非美国公民身份或者居住身份，要求免除美国相关税收，简单来说就是一个免税表。

 

比如中国供应商将产品出售给美国采购商，那么中国产商就需要提供W-8BEN来证明自身非美国纳税企业。

 

Q10：使用美国主体，对比其他地区主体税收有什么区别？

A10：使用美国主体的好处主要体现在「有限责任制」。另外，美国可能会有一些本地的Tax Credit等，需要具体情况具体分析

 

税表内容补充

 

❒ W-9表格是所得税申报必须填写的表格。

❒ W-8 BEN用于外国个人用来主张外国身份。

❒ W-8BEN-E用于外国实体用来主张外国身份。

（*比如中国卖家想要申请亚马逊美国站，而只能是企业身份申请的情况下，就需要填写W-8 BEN-E来申报非美国公司的身份。）

❒ W-8ECI是外国个人用来确认表格上列出的所有收入均与美国商业或贸易（ECI）有效相关。

 

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图源：Qbit

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